Исх №118 от 03.04.2025
Уважаемые коллеги!
Приглашаем Вас на семинар 29 апреля 2025г. по теме:
« Учет и налогообложение внеоборотных активов: основные средства, НМА,
аренда »
Новации в учете внеоборотных активов вызваны началом применения новых бухгалтерских стандартов: полностью меняется привычный порядок учета, усложняются требования по формированию первоначальной стоимости, амортизации, списанию.
Налоговое законодательство в отношении операций с объектами амортизируемого имущества тоже постоянно меняется; налогообложение НДС и налогом на прибыль по-прежнему чревато рисками и ошибками.
А с арендой и того хуже: бухгалтерский и налоговый учет отличаются на все 100%.
На семинаре мы рассмотрим, как теперь требуется учитывать внеоборотные активы в бухгалтерском учете, при этом проведем параллели с налогообложением этих объектов. Просто и доступно с числовыми примерами и бухгалтерскими проводками разберем все наиболее часто встречающиеся на практике операции.
Обращаем внимание! Всем участникам семинара будут предоставлены:
- раздаточный материал по теме семинара;
- возможность задать вопрос лектору и получить ответ по вышеуказанной теме.
Кроме этого, будут выданы электронные сертификаты о повышении профессионального уровня.
Лектор – Ефремова А.А. – советник генерального директора ООО «Р.О.С. экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учета и налогообложения, аудитор.
ПРОГРАММА СЕМИНАРА:
ОБЗОР ОСНОВНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ В 2025 ГОДУ
УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
- Основные средства в ФСБУ и в Налоговом кодексе. Выделение инвентарных объектов: различие бухгалтерского и налогового подхода. Малоценные объекты: две концепции учета – выбор правильной, налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию малоценных объектов.
- Порядок учета приобретения, создания, сооружения основных средств:
- оценка основных средств при принятии к учету (формирование первоначальной стоимости): что можно и что нельзя включать в состав капитальных вложений.
- осуществление капитальных вложений за счет заемных средств, оценка капитальных вложений, оплаченных неденежными средствами (по договорам мены), отсрочки (рассрочки) оплаты. Получение ОС безвозмездно;
- включение в стоимость ОС резерва на их утилизацию и ликвидацию: когда и как создается резерв, разницы по налогу на прибыль.
- Новые виды активов: инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы, предназначенные для продажи.
- Элементы амортизации ОС: ликвидационная стоимость, срок полезного использования – их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета: различия, сложные ситуации и ошибки. Амортизационная премия в налоговом учете.
- Улучшение (реконструкция, модернизация, достройка) и ремонт основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание: когда она необходима, какие первичные документы следует оформить, минимизация различий в бухгалтерском и налоговом учете.
- Учет доходов и расходов от выбытия незавершенных капитальных вложений и ОС: продажа, внесение в уставный капитал, обмен, безвозмездная передача и др. Риски по НДС при передаче и списании ОС.
- Формирование учетной политики организации по операциям с основными средствами.
УЧЕТ НМА
- Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта.. Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект. НМА в налоговом законодательстве. Учет малоценных объектов.
- Правовое регулирование интеллектуальной собственности с точки зрения бухгалтера.
- Изменения в порядке учета вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учете. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены.
- Амортизация нематериальных активов. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Сравнение с требованиями налогового законодательства по учету НМА.
- Затраты на улучшение НМА (модернизация) в бухгалтерском и налоговом учете.
- Выбытие НМА в бухгалтерском и налоговом учете. Передача неисключительных прав на НМА. НДС и налог на прибыль. Налоговое агентирование при приобретении у нерезидентов исключительных и неисключительных прав на НМА.
- Оптимизация учетной политики по вопросам учета нематериальных активов.
- Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов НМА:
- затраты на создание и наполнение веб-сайтов;
- программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ;
- что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации. Налоговые разницы по налогу на прибыль;
УЧЕТ АРЕНДЫ
- Льготы при применении ФСБУ 25/2018: кто и в каких случаях может вести учет арендных операций по-старому (без признания ППА и соответствующих ему обязательств). Какие условия договора позволяют организации, не получившей права на эти льготы, вести учет аренды как услуги.
- Определение срока аренды. Договоры аренды с неопределенным сроком. Краткосрочные договоры аренды: всегда ли мы можем считать их таковыми
для целей бухгалтерского учета. Как оформить документы, подтверждающие срок аренды для целей бухгалтерского учета.
АРЕНДА У АРЕНДАТОРА
ü Ставка дисконтирования: на каких сайтах ее искать и как выбирать. Процентная ставка, заложенная в договоре.
ü Состав арендных платежей: что входит в оценку арендных платежей, что не входит. Какие арендные платежи подлежат дисконтированию, какие – нет. Коммунальные услуги при аренде недвижимости.
ü Первоначальное признание ППА и обязательств по арендным платежам. В какой момент, в какой оценке и какими бухгалтерскими записями признаются данные активы и обязательства (рассматриваем особенности на конкретных числовых примерах с применением бухгалтерских проводок). Сложные случаи. Забалансовый учет арендованного имущества.
ü Расходы при возврате объекта аренды (демонтаж, ремонт и проч.): оценка, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
ü Амортизация ППА: начало амортизации, расчет ее суммы. Активы, по которым амортизация не начисляется (земля и др.): как учитывать такие ППА.
ü Учет обязательств по оплате арендных платежей.
ü Капитальные вложения в арендованные объекты (неотделимые улучшения).
ü Что делать арендатору в случае изменения условий договора (модификация договора аренды): при уменьшении и увеличении срока аренды, величины арендной платы.
ü Прекращение договора по сроку и досрочно: бухгалтерские записи и числовые примеры расчетов. Отражение возврата арендованного объекта. Принятие к учету выкупленного лизингового имущества. Последующая амортизация выкупленных объектов.
Налог на прибыль
- Амортизация неотделимых улучшений арендованных объектов: определение сроков полезного использования, налоговые риски краткосрочных договоров аренды (до 12 месяцев).
- Амортизация лизингового имущества. Лизинговые платежи и выкупная цена: сохранились ли здесь старые налоговые риски или уже возникли новые?
- Гарантийный депозит: начисляем НДС с авансов или нет?
- Коммунальные платежи: три применяемые на практике схемы, их плюсы и минусы, налоговые риски.
- Возмездная и безвозмездная передача неотделимых улучшений объекта аренды.
Стоимость семинара: 6 000,00 рублей за одного участника (НДС не облагается).
В стоимость семинара входит питание
- организациям, заявившим на семинар двух и более слушателей предоставляется скидка 10%.
- для действительных членов Ассоциации СПДБА ЦЧР – скидка 10%. (при условии оплаты членских взносов за 2024г.)
(Скидки не суммируются)
Предоставляется возможность подключиться онлайн
Семинар будет проходить 29 апреля 2025 г. - с 10.00 ч. до 17.00 ч., перерыв с 13.00 ч. до 14.00 ч.
Регистрация слушателей с 9.00 до 10.00
Место проведения семинара: г.Липецк , Советская, 7 (Министерство молодежной политики
Липецкой области, 1 этаж)
Количество мест ограничено.
Прием заявок на участие по 28. 04. 2025г. по эл.почте:
8(4742) 55-92-12, +79005952093.
Образец заявки прилагается, просим присылать в формате Word).
Договор и счет на оплату будут высланы на вашу электронную почту или по системе электронного документооборота после обработки заявки на участие.
Образец заявки
Заявку просим выслать на адрес:
Заявка
Просим зарегистрировать на семинар 29.04.2025 г. от ____________________________________
________________________________________________________________________________________________
для юр.лиц: наименование организации, ее реквизиты, ФИО и должность руководителя, на основании какого документа действует; для физ.лиц: ФИО плательщика, адрес регистрации места жительства)
Участник(и):________________________________________________________________________
(ФИО участников(а), номер телефона)
Электронная почта ________________________________________________________________________
Название оператора электронного документооборота в учреждении для возможности подписания документов при помощи ЭЦПве (СБИС, Контур Диадок, Тензор и т.д. )____________________________
Примечание: РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ ОПЛАТЫ
Ассоциация содействия профессиональной деятельности бухгалтеров и аудиторов Центрально-Черноземного региона
ИНН 4826090647
КПП 482601001
Р/сч. 40703810635000000850
Банк Липецкое Отделение N8593 ПАО Сбербанк г. Липецк
БИК 044206604
Кор/ сч. 30101810800000000604
Назначение платежа: Оплата за консультационно-информационные услуги по письму № 118 от 03.04.2025 года. НДС не облагается.